Con la Legge di Bilancio 2026, torna una delle principali misure di finanza agevolata per le imprese italiane: l’iperammortamento.
Questo strumento, in sostituzione dei crediti d’imposta previsti dai piani Transizione 4.0 e Transizione 5.0, è stato reintrodotto come incentivo fiscale potenziato dai legislatori per favorire gli investimenti effettuati per la transizione ecologica.
Cos’è l’iper ammortamento 2026?
L’iperammortamento è dunque un incentivo fiscale che consente alle aziende di maggiorare il costo di acquisto dei beni ai fini della determinazione delle quote di ammortamento o dei canoni di locazione finanziaria. In pratica, si aumenta fiscalmente il valore riconosciuto degli investimenti, permettendo alle imprese di dedurre quote maggiori rispetto al costo reale sostenuto, riducendo il reddito imponibile e quindi le imposte da pagare nel tempo.
La misura prevede tre livelli di maggiorazione fiscale in funzione dell’ammontare dell’investimento:
- 180% per investimenti fino a 2,5 milioni di €
- 100% per investimenti tra 2,5 e 10 milioni €
- 50% per investimenti tra 10 e 20 milioni €
Ciò significa che per un bene acquistato per 1 milione di euro, il costo fiscalmente riconosciuto può diventare 1,8 milioni, aumentando la quota di ammortamento deducibile nel tempo
Chi può beneficiarne?
Possono accedere all’iperammortamento tutte le imprese che effettuano investimenti in transizione ecologica, finalizzati all’autoproduzione di energia da fonti rinnovabili e sistemi per l’efficienza energetica.
L’incentivo è valido dal 1 gennaio 2026 e può essere usufruito fino al 30 settembre 2028 per beni consegnati successivamente, purché l’ordine sia accettato con almeno il 20% di acconto entro il 31 dicembre 2025.
Quali sono le opportunità energetiche?
L’iperammortamento 2026 può essere applicato a beni strumentali finalizzati alla produzione autonoma di energia da fonti rinnovabili, tra cui rientrano:
- impianti fotovoltaici e sistemi di accumulo per autoconsumo;
- tecnologie per l’efficienza energetica;
- l’incentivo è esteso anche ai software e ai sistemi digitali funzionali alla gestione e monitoraggio energetico dell’impresa
In questo modo si può ridurre concretamente la dipendenza dalle fonti fossili, migliorare la propria efficienza energetica e contribuire agli obiettivi di sostenibilità, integrando queste tecnologie nel processo produttivo e operativo.
L’iperammortamento può cumularsi con altri incentivi nazionali e comunitari, purché la somma finale non ecceda l’importo dell’investimento sostenuto. Infine, l’incentivo opera solo in presenza di reddito imponibile sufficiente: se l’azienda non ha reddito nel periodo, la maggiorazione non viene persa ma può essere recuperata negli anni successivi, diluendo il beneficio.
Quali sono i benefici per le aziende?
Oltre al vantaggio fiscale diretto, l’iper ammortamento:
- rafforza la capacità competitiva grazie a tecnologie all’avanguardia;
- facilita l’adozione di soluzioni energetiche intelligenti e sostenibili;
- aiuta a ridurre i costi operativi nel medio-lungo periodo;
- contribuisce alla riduzione delle emissioni e al miglioramento dei rating ESG.
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